随着企业规模的扩大和业务范围的拓展，房产税与土地使用税的管理变得愈发复杂。如何确保两税的准确申报和合规缴纳，成为企业税务管理的重要课题。A公司作为一家大型火力发电企业，在房产与土地管理方面面临诸多挑战，如分布零散、信息更新频繁等。为了应对这些挑战，A公司采用了档案整合管理的方法，将房产税与土地使用税的管理与档案管理相结合，旨在实现两税的精准自查和税务管理的规范化。

案例背景和面临的问题

A公司成立于2003年10月，是一家拥有总装机容量2600MW的大型火力发电企业。公司的一期工程于2006年投产；二期工程2台660MW超超临界二次再热燃煤机组，分别于2022年10月和2023年1月通过168小时试运行。在此期间，公司的房产与土地信息发生了较大变化。为了确保税务合规性，公司于2024年4月决定开展房产税及土地使用税专项自查工作。

此次自查旨在核实计税房产与实际房产的一致性、土地等级及税额的政策支持情况、税收优惠政策的适用依据，以及纳税义务时间节点的合规性等。通过自查，公司期望能够识别潜在税务风险，加强风险防控。

在自查过程中，公司遇到了以下主要问题和挑战：

房产与土地分布零散，增加了实地勘察的难度；信息资料搜集与整理困难，涉及广泛的信息资料搜集、整理与汇总，且时间跨度大，检索困难；档案资料检索与管理难题，部分档案资料可能存在损坏或难以查找的情况，影响了自查工作的质量和效率。这些问题和挑战使得公司的税务自查工作变得更具挑战性。

工作步骤与实践过程

针对上述问题与挑战，公司按照以下工作步骤采取了相关措施：

前期准备工作，奠定坚实基础。为确保自查工作的顺利进行，税务人员进行了充分的前期准备工作。收集整理了相关税务法律法规和政策文件，并进行了深入学习，为后续自查工作奠定了坚实的政策基础。搜集了与房产税、土地使用税相关的档案资料及申报信息，初步掌握了公司房产与土地的基本情况。